Gaver, lån og familiehandler - modtagere og afgifter

Du kan frit give sædvanlige julegaver, fødselsdagsgaver, bryllupsgaver m.v. uden at det udløser gaveafgifter - men ønsker du at give større gaver, er det væsentligt at være opmærksom på reglerne om gaveafgift.

Ifølge lov om afgift af dødsboer og gaver kan du give bestemte nærtstående personer årlige gaver på op til kr. 58.700 uden at det udløser gaveafgift. Dette afgiftsfri beløb pristalsreguleres hvert år. Dine børns ægtefæller (men ikke børnebørns ægtefæller) kan også begunstiges, dog kun med kr. 20.500.

Holder du den kontante gavmildhed under de afgiftsfrie beløb, skal gaverne ikke indberet- tes til SKAT.

Det er bare at skrive checken, overføre pengegaven via netbank eller hvad du foretrækker. Men der skal være tale om en reel gave.

Reglerne om gaveafgift gælder for en bestemt personkreds. Personkredsen omfatter blandt andet børn, børnebørn og oldebørn, forældre, samt en person, som du har boet sammen med på samme folkeregisteradresse i de sidste 2 år. Du kan se hele kredsen af personer her.

Gaver (og arveforskud), som ikke falder ind under reglerne om gaveafgift i boafgiftsloven, beskattes som personlig indkomst.

Eksempel: Gaver mellem papirløse samlevende, som ikke har boet på sammen de sidste 2 år, er ikke omfattet, og der skal derfor betales indkomstskat af gaverne.

Det samme gælder for gaver mellem søskende, som ikke har boet på sammen de sidste 2 år. Se flere eksempler.

Gavegiveren har ikke fradragsret for gaverne, selv om modtageren beskattes af gavens værdi.

Hvis parterne ved opløsning af et papirløst samlivsforhold ligedeler formuen, selv om denne kun tilhører den ene part, risikerer modtageren at skulle betale skat af det beløb, som han eller hun ikke havde noget retskrav på. Kontakt MinAdvokat.dk og hør nærmere.

Ud over de årlige pengegaver på op til 58.700 kr., har du mulighed for at yde eksempelvis dine børn og børnebørn rentefri familielån – der er ikke øvre beløbsgrænser for sådanne lån. Du kan læse mere om rentefri familielån nedenfor.

Du skal også være opmærksom på, at beløbsgrænserne er personlige - er du gift med barnets anden forælder, kan I derfor hver for sig give hvert barn eller barnebarn eller oldebarn en årlig afgiftsfri pengegave på 58.700 kr. eller i alt 117.400 kr. pr. modtager. Derudover kan svigerbørn som nævnt få 20.500 kr.

Det er uden betydning, om I har fælleseje eller særeje, og om gaven skal være fælleseje eller særeje for modtageren.

Bemærk, at ægtefæller ikke automatisk er 2 givere. Gaverne skal reelt ydes fra hver ægtefælle. Hvis kun den ene af jer står som ejer af opsparing m.v., skal I have flyttet penge til den anden af jer, før I begge har midler til at være gavmilde. Dette er gaveafgiftsfrit, men overførslen kræver en gaveægtepagt for at være gyldig overfor SKAT og andre - Kontakt MinAdvokat.dk og hør nærmere.

Holder du dig indenfor ovennævnte beløbsgrænser, er der ingen formkrav til gavens overdragelse. Af bevismæssige grunde kan det dog være fornuftigt at oprette et såkaldt gavebrev, dvs. en skriftlig dokumentation for gaven.

Som giver kan du frit fastsætte visse vilkår for dine pengegaver, og det gælder uanset pengegavernes størrelse. Du kan eksempelvis bestemme, at de skal være til dine umyndige børnebørns frie rådighed, eller at de skal tilhøre dine voksne børn som deres skilsmissesæreje, fuldstændige særeje eller kombinationssæreje.

Et gavebrev behøver ikke at være et langt dokument, men det bør formuleres præcist – særligt når der er større pengesummer involveret. Du kan via MinAdvokat.dk få en advokat til at udfærdige et gavebrev for dig. Evt. kan advokaten udfærdige ét gavebrev som et Word-dokument og sende det til dig pr. e-mail, således at du kan benytte det flere gang med få tilpasninger, eksempelvis året efter.

Prisen for gavebrevet kan ikke siges fast på forhånd - det afhænger af omstændighederne. Vi lægger dog vægt på konkurrencedygtige priser - kontakt MinAdvokat.dk, fortæl mere om din sag, og vi kan give dig en fast pris/prisoverslag, således at du fra starten kender prisen.

Du kan vælge at give dine børn et kontant og afgiftsfrit arveforskud på 58.700 kr. i stedet for en gave på samme beløb. Arveforskud er kendetegnet ved, at beløbet skal trækkes fra i modtagerens arv, når arven efter dig en dag skal fordeles.

Muligheden for arveforskud kan derfor benyttes, hvis du eksempelvis kun giver et af flere børn penge, men alligevel ønsker, at de alle i sidste ende får lige meget.

Du kan give afgiftsfri arveforskud til den samme kreds af personer, som du kan give afgiftsfri pengegaver, men den pågældende skal dog være din arving. Du kan f. eks. ikke give arveforskud til dine børnebørn, hvis dine børn lever, medmindre dine børnebørn i et testamente er indsat til at arv dig.

Eksempel: Yder du arveforskud til andre, f. eks. din søster eller niece, skal modtageren betale indkomstskat på op til ca. 59% af arveforskudsbeløbet, og der gælder ingen bundbeløb i denne forbindelse.

Ønsker du at yde et arveforskud, anbefales det, at du opretter en ”arveforskudskontrakt” i stedet for et gavebrev, således at det tydeligt fremgår, at der ikke er tale om en gave, som et egentligt forskud på arv. Kontakt MinAdvokat.dk og hør nærmere.

Når man er udover lejlighedsgaveniveau (fødselsdagsgaver, julegaver m.v.) skal større gaver mellem ægtefæller som hovedregel anføres i en gaveægtepagt for at være gyldige. Det gælder, uanset om gaven skal være modtagerens fælleseje eller særeje.

Eksempel: Ønsker du at overføre et større beløb til din ægtefælle til brug for udbetalingen på en ejerbolig eller til indskud på en kapitalpension, skal det ske ved en gaveægtepagt.

Ønsker du og din ægtefælle at give jeres barn en afgiftsfri gave på 2 gange 58.700 kr., men er det kun den ene af jer, som har midlerne til at yde gaven, kan det blive nødvendigt, at der - forinden barnet får gaven - oprettes en gaveægtepagt mellem dig og din ægtefælle, hvor der sker overdragelse af et kontantbeløb til den anden ægtefælle.

Uden en gaveægtepagt bliver overførslen ikke gyldig, hverken i forhold til omverdenen (dvs. dine kreditorer), eller i jeres indbyrdes forhold. Det er vores erfaring, at der er utroligt mange, der ikke kender eller overholder disse regler, og som derfor i tidens løb har givet hinanden mange ugyldige gaver.

Du kan oprette en gaveægtepagt online via vores bestillingsprogram til fast pris kr.2.800, uanset den overdragne gaves størrelse.

Består gaven i overdragelse af fast ejendom, f.eks. halvdelen af et hus, sommerhus eller lignende, er processen lidt mere omfattende og prisen er kr. 3.800, men det kan stadig lade sig gøre via vores bestillingsformular for ægtepagter.

Du kan også yde økonomisk støtte til familiemedlemmer ved at yde dem et lån på favorable vilkår.

Du kan naturligvis låne pengene ud på almindelige betingelser og kræve renter, afdrag m.v., men erfaringsmæssigt vælger mange at yde et såkaldt rentefrit familielån.

Uanset om du vælger at udlåne penge på almindelige vilkår eller rentefrit, gør du klogt i at få oprettet et gældsbrev med en præcis beskrivelse af vilkårene.

Yder du et rentefrit familielån er der således tre krav, der skal opfyldes:

1) lånet skal være et anfordringslån, dvs. at det skal kunne opsiges med 14 dages varsel, men lånet behøver ikke at indeholde nogen form afdragsvilkår.

2) Der skal være tale om et reelt gældsforhold

3) Der skal oprettes et gældsbrev, der underskrives af begge parter.

Et rentefrit familielån er ikke belagt med nogen form for afgift og det skal ikke stemples eller tinglyses. Der er ingen beløbsgrænse for lånet og modtageren kan bruge de lånte midler som vedkommende ønsker – til køb af bolig, investeringer eller lignende.

Kredsen man kan yde rentefri anfordringslån til, er bred. Det gælder både børn, børnebørn, oldebørn, forældre m.v. Også søskende og svigerbørn kan du yde rentefri anfordringslån til. Du kan se kredsen af personer her.

Et gældsbrev behøver ikke at være et langt dokument, men det bør formuleres præcist – særligt når der er større pengesummer involveret. Du kan via MinAdvokat.dk få en advokat til at udfærdige et gældsbrev for dig og rådgive dig nærmere om reglerne. Kontakt MinAdvokat.dk og hør nærmere.

Hvis der ydes gaver udover 58.700 kr. til eksempelvis børn eller børnebørn, skal der betales yderligere 15 pct. i gaveafgift. Ønsker man at være mere gavmild, kan man med fordel benytte reglerne om rentefri familielån og reglerne om afgiftsfri gaver – men det kræver, at man holder tingene adskilt:

Kun din gavmildhed og likviditet sætter grænser for, hvor store rentefri familielån, du kan yde til børn, børnebørn m.v.

Det er afgørende, at gældsbrevet er formuleret korrekt og det anbefales, at man får advokatbistand til dette.

Eksempel: Det er væsentligt, at gældsbrevet/ lånedokumentet ikke indeholder bestemmelser om, at du som långiver "agter at give afdragsfri gaver indtil lånet er tilbagebetalt" eller lignende.

En direkte sammenkædning af rentefri familielån og afgiftsfri pengegaver vil udløse gaveafgift på 15% af hele beløbet med fradrag af bundbeløbet kr. 58.700 det første år, da der i denne situation er ydet en gave på hele beløbet allerede ved afgivelsen af gaveløftet.

Når lånet er ydet, står det herefter långiveren frit for i løbet af de følgende kalenderår at forære låntageren en gave på 58.700 kr. – sådan mere spontant hen ad vejen. Gaven kan benyttes til at afdrage på gælden. Du kan således – hvis din gavmildhed fortsætter – lidt efter lidt nedbringe din formue og dermed den arv, som dit barn skulle have betalt boafgift på 15% af. Skulle hele lånet ikke være tilbagebetalt inden barnet arver, er det kun den del af lånet, der ikke er afdraget, der skal betales boafgift af.

Skattevæsenet accepterer, at du sælger en fast ejendom - f. eks. din villa, din ejerlejlighed eller dit fritidshus - til en favorabel pris, hvis salget sker til dine arvinger og disses nære pårørende.

Den fordelagtige pris må dog ikke være lavere end den nyeste kontante ejendomsvurdering minus 15 procent, medmindre helt særlige forhold gør sig gældende og kan dokumenteres med en sagkyndig vurdering. Dette fremgår af værdiansættelsescirkulæret fra d. 17.11.1982.

Eksempel: Sælger du din ejerlejlighed til din voksne datter, kan du uden videre fastsætte kontantprisen til den kontante offentlige vurderingssum minus 15 procent, uden der vil være tale om en afgiftspligtig gave.

I eksemplet ovenfor er det forudsat, at den offentlige ejendomsvurdering er sket på korrekt grundlag. I dette tilfælde at ejerlejligheden er vurderet som "benyttet af ejeren" og ikke som "udlejet".

Det er altid en forudsætning, at der ikke er sket faktiske elle retlige ændringer ved ejendommen, som endnu ikke er taget i betragtning ved ejendomsvurderingen.

Du kan blandt andet sælge fritidshus, ejerlejlighed eller villa efter denne fordelagtige prismodel til dine børn, børnebørn og oldebørn og alle andre, som hører til den gaveafgiftspligtige personkreds, herunder en person, som du har boet sammen med på samme folkeregisteradresse i de sidste 2 år.

Ønsker du advokatbistand til udformning af et skøde i en sådan familiehandel eller har du blot spørgsmål om emnet, er du velkommen til at kontakte MinAdvokat.dk.